个税社保改革新政策

➤个税起征点上调与社保税收“双管齐下”

2019年起,新的个人所得税法将正式实施!为了让纳税人尽快享受到减税红利,今年10月1日起个税“起征点”就会提高到5000元,专项附加扣除范围和标准则将从明年起实施,确保个税扣除后的应纳税收入起点明显高于5000元。

什么是“个税”和“起征点”?

个人取得的各项应税所得需要缴纳个人所得税。

个人所得税是目前我过仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,在筹集财政收入、调节收入分配方面发挥着重要作用。

所谓的起征点,指的是个人所得税基本减除的费用标准。2011年确定为3500元,但这不是最初设立的额度,而是通过一次次的修法调整的。

 10月1日起工资薪金个税怎么算?

个人所得税包含工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、财产转让所得等应税项目。

·计算方法:

应纳税额=(工资薪金-三险一金等扣除项目-起征点)×适用税率-速算扣除数

(速算扣除数是按全额累进税率计算的税额和按超额累进税率计算的税额相减后的一个差数。它是为了解决计算复杂的问题,而预先计算出的数据。)

同时,本次改革新设立了6个专项附加扣除项目,从2019年起开始实施!这也是本次个税改革的最大亮点!

6个专项附加扣除项目:

(1)子女教育支出

(2)继续教育支出

(3)大病医疗支出

(4)住房贷款利息支出

      或者住房租金支出

(5)赡养老人支出

以上6个专项附加扣除项目与老百姓生活密切相关,实施后更能照顾生活压力较大的特定群体。

同时,此次修法将工资薪金、劳务报酬、稿费和特许权使用费4项所得纳入综合征税范围,按新税率表进行征税,该举措能更好地体现量能负担原则。

这次改革,广大纳税人都将不同程度的收益!其中,中低收入者税收负担下降最明显!等2019年6项专项附加扣除政策正式落地,减税幅度将更大。

因此,2019年起,广大纳税人的综合所得应纳税额应该这么算:

综合所得应纳税额=(工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费-起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除)×适用税率-速算扣除数

对企业来说,个税起征点上调,员工到手的工资更高,福利保障得到提升,更有助于企业留住员工。 

同时,新的个税法对企业有了新的要求。企业要熟悉新个税法,其中6项专项附加扣除政策尤其重要,以便让企业员工充分享受到新个税法带来的好处。

如果说个税起征点上调是对个人和企业是一个好消息,那社保费统一由税务部门进行征收对大部分中小微企业来说则是一件忧心忡忡的事情。

8月20日,国家税务总局、财政部、人力资源和社会保障部、国家卫生健康委员会、国家医疗保障局等五部门联合召开会议,明确从2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社保费,并要求今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作。

国家税务总局局长王军表示,这一改革将有利于为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础,有利于为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础,有利于为深化“放管服”改革和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。

社保税收前,社保费一直由地税代收。虽然缴费基数的上调是以社会平均工资为衡量标准,但大部分中小微企业都以在岗员工的平均工资为调整指标,其中不缺少缴或缺缴的企业单位。因此社保税收的政策改革,对这些中小微企业要负担的人力成本无疑是“雪上加霜”。

社保明确划征税务后,很多企业和个人都担心社保追缴。日前,人社保重磅通知,其中两点重要内容分别是:

1. 以前没有缴纳社保的,不追缴

2. 今后还有不缴纳社保的,重罚

(部分内容整合:央视新闻、中国网新闻)